{"id":1663,"date":"2025-12-01T13:56:06","date_gmt":"2025-12-01T16:56:06","guid":{"rendered":"https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/?p=1663"},"modified":"2025-12-01T14:30:59","modified_gmt":"2025-12-01T17:30:59","slug":"nova-tributacao-sobre-lucros-e-dividendos-o-que-muda-para-empresas-e-empresarios-a-partir-de-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/nova-tributacao-sobre-lucros-e-dividendos-o-que-muda-para-empresas-e-empresarios-a-partir-de-2026\/","title":{"rendered":"Nova tributa\u00e7\u00e3o sobre lucros e dividendos: o que muda para empresas e empres\u00e1rios a partir de 2026"},"content":{"rendered":"\n<p>A partir de 2026, o cen\u00e1rio tribut\u00e1rio brasileiro passar\u00e1 por uma transforma\u00e7\u00e3o importante. Com a san\u00e7\u00e3o da <strong>Lei n\u00ba 15.270\/2025<\/strong>, lucros e dividendos deixar\u00e3o de ser isentos e passar\u00e3o a ser <strong>tributados na fonte<\/strong>, caso ultrapassem determinados limites.<br>\u2800<br>O objetivo do governo \u00e9 <strong>compensar a ren\u00fancia fiscal<\/strong> com a amplia\u00e7\u00e3o da faixa de isen\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda da Pessoa F\u00edsica (IRPF), mas o mercado reagiu com agilidade: empresas est\u00e3o <strong>antecipando distribui\u00e7\u00f5es de lucros e dividendos<\/strong> para evitar a nova carga.<\/p>\n\n\n\n<p>\u2800<br>Neste artigo, explicamos <strong>o que muda com a nova lei<\/strong>, quem ser\u00e1 impactado, quais s\u00e3o as exce\u00e7\u00f5es e <strong>o que sua empresa pode (ou deve) fazer ainda em 2025<\/strong> para se proteger.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-e48ccc2c08b1099e805a89f457e0e862\"><strong>O que muda com a nova lei?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Com a nova legisla\u00e7\u00e3o, passam a ser <strong>tributados na fonte<\/strong> os lucros e dividendos que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ultrapassarem R$ 50 mil mensais por benefici\u00e1rio, por empresa<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>A al\u00edquota ser\u00e1 de <strong>10% na fonte<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Valores <strong>abaixo desse limite mensal<\/strong> seguem isentos<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, se o <strong>total anual de lucros, dividendos e rendimentos<\/strong> ultrapassar <strong>R$ 600 mil<\/strong>, haver\u00e1 uma <strong>tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima progressiva<\/strong> (em regime complementar), com al\u00edquotas de at\u00e9 <strong>10% sobre rendimentos acima de R$ 1,2 milh\u00e3o por ano<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-32160191c031216b56c85f712aa1cc1b\"><strong>Por que as empresas est\u00e3o se antecipando?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>O texto da lei permite que <strong>lucros apurados at\u00e9 2025<\/strong>, com <strong>distribui\u00e7\u00e3o aprovada at\u00e9 31 de dezembro de 2025<\/strong>, <strong>continuem isentos da nova tributa\u00e7\u00e3o<\/strong> \u2014 mesmo que o pagamento ocorra entre <strong>2026 e 2028<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ou seja:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>A aprova\u00e7\u00e3o da distribui\u00e7\u00e3o em 2025<\/strong> \u00e9 suficiente para garantir a isen\u00e7\u00e3o<\/li>\n\n\n\n<li>O pagamento efetivo pode ser <strong>postergado<\/strong> por at\u00e9 3 anos<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Resultado: uma corrida para limpar o caixa e evitar o novo imposto<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-9368397fe7d1f3ffd14f83602693a966\"><strong>Exemplos pr\u00e1ticos do mercado<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Empresas de capital aberto reagiram rapidamente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ita\u00fa Unibanco<\/strong>: R$ 23,4 bilh\u00f5es em dividendos e JCP<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vale<\/strong>: R$ 15,3 bilh\u00f5es com yield de 5,3%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Axia Energia<\/strong>: R$ 39,9 bilh\u00f5es em reservas<\/li>\n\n\n\n<li><strong>S\u00e3o Carlos<\/strong>: R$ 7,10 por a\u00e7\u00e3o (29% de yield)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A tend\u00eancia \u00e9 de <strong>uma enxurrada de an\u00fancios de dividendos at\u00e9 o fim de 2025<\/strong>, especialmente por empresas com grandes reservas de lucros acumulados.<\/p>\n\n\n\n<p>Imagine uma empresa que acumulou <strong>R$ 900 mil em lucros n\u00e3o distribu\u00eddos<\/strong> ao longo dos \u00faltimos anos. Se essa distribui\u00e7\u00e3o for <strong>aprovada at\u00e9 31 de dezembro de 2025<\/strong>, ela <strong>ficar\u00e1 isenta da nova tributa\u00e7\u00e3o<\/strong>, mesmo que o valor seja efetivamente pago apenas em 2026, 2027 ou 2028.<\/p>\n\n\n\n<p>Se a empresa optar por distribuir esse valor <strong>apenas ap\u00f3s 2025<\/strong>, poder\u00e1 haver reten\u00e7\u00e3o de <strong>10% na fonte<\/strong>, o que representa um custo fiscal de at\u00e9 <strong>R$ 90 mil<\/strong> \u2014 valor que poderia ser legalmente evitado com planejamento oportuno.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-edc3c6c074fc62161fbf9072d0c0458f\"><strong>O que passa a ser tributado como &#8220;rendimento&#8221;?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m de lucros e dividendos, entram no conceito de rendimentos anuais (para fins de tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima progressiva):<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Opera\u00e7\u00f5es com a\u00e7\u00f5es e ativos na bolsa ou mercado de balc\u00e3o<\/li>\n\n\n\n<li>Juros sobre capital pr\u00f3prio (JCP)<\/li>\n\n\n\n<li>Rendas de aplica\u00e7\u00f5es financeiras com al\u00edquota zero, quando ligadas a participa\u00e7\u00f5es societ\u00e1rias<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-d19ceca6cf921e141b105f09359fd641\"><strong>O que fica de fora dessa tributa\u00e7\u00e3o?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A nova lei <strong>exclui diversos itens<\/strong> da base de c\u00e1lculo, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ganhos de capital com im\u00f3veis<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Doa\u00e7\u00f5es e heran\u00e7as<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Indeniza\u00e7\u00f5es por acidente de trabalho ou danos morais<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Caderneta de poupan\u00e7a<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Rendimentos isentos por doen\u00e7a grave<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Investimentos em LCA, LCI, CRI, CRA, Fiagro e FII com mais de 100 cotistas<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Empres\u00e1rios devem ficar atentos a esses <strong>instrumentos de planejamento fiscal e patrimonial<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-397021db45ca9d9998ac9f0431b18298\"><strong>Alerta para empresas e empres\u00e1rios<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Mesmo ap\u00f3s 2026, o mercado j\u00e1 prev\u00ea <strong>mecanismos de adapta\u00e7\u00e3o<\/strong> para minimizar os impactos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Recompra de a\u00e7\u00f5es<\/strong> no lugar de dividendos<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mudan\u00e7a de resid\u00eancia fiscal<\/strong> (Uruguai e Paraguai em alta)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Planejamento sucess\u00f3rio com cotas para familiares<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Consumo pessoal disfar\u00e7ado como despesa da empresa<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>A Receita Federal deve intensificar a fiscaliza\u00e7\u00e3o sobre essas pr\u00e1ticas. O planejamento malfeito pode gerar autua\u00e7\u00f5es e multas.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-6c2f7f4a61c4cd82b2d7878c468eec57\"><strong>Cuidados e estrat\u00e9gias a considerar ainda em 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Avaliar reservas de lucros acumulados<\/strong>: existe margem para distribui\u00e7\u00e3o ainda este ano?<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Convocar assembleia ou reuni\u00e3o de s\u00f3cios<\/strong> para aprova\u00e7\u00e3o formal da distribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 31\/12\/2025<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Simular impacto fiscal da nova regra<\/strong> nos pr\u00f3ximos anos, especialmente para quem recebe dividendos elevados<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Explorar instrumentos isentos<\/strong>, como FIIs, LCIs, LCAs e CRIs\/CRAs<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Revisar estrutura societ\u00e1ria<\/strong>, considerando aspectos sucess\u00f3rios, tribut\u00e1rios e patrimoniais<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-aa2072a96aa614411c77f7da83e93e5d\"><strong>E para empresas que n\u00e3o apuram pelo lucro real?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ser\u00e1 poss\u00edvel optar por um <strong>c\u00e1lculo simplificado<\/strong> do lucro cont\u00e1bil, com dedu\u00e7\u00e3o de despesas como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Folha de sal\u00e1rios<\/li>\n\n\n\n<li>Compra de mercadorias ou mat\u00e9ria-prima<\/li>\n\n\n\n<li>Alugu\u00e9is e juros de financiamento<\/li>\n\n\n\n<li>Deprecia\u00e7\u00e3o de equipamentos<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Essa op\u00e7\u00e3o busca <strong>trazer maior equidade<\/strong> na tributa\u00e7\u00e3o de pequenas e m\u00e9dias empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-d42c6977a5d722f57baed1e57a04e7e4\"><strong>Tributa\u00e7\u00e3o de lucros e dividendos para residentes no exterior<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A al\u00edquota de <strong>10% na fonte<\/strong> tamb\u00e9m se aplica para lucros e dividendos remetidos ao exterior, com exce\u00e7\u00f5es para:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fundos soberanos<\/li>\n\n\n\n<li>Entidades previdenci\u00e1rias<\/li>\n\n\n\n<li>Governos estrangeiros com reciprocidade<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tamb\u00e9m ser\u00e1 poss\u00edvel <strong>utilizar cr\u00e9dito tribut\u00e1rio<\/strong> para evitar bitributa\u00e7\u00e3o quando a soma de tributos superar os limites da lei.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Veja de forma pr\u00e1tica<\/strong> na imagem abaixo: <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Design-sem-nome-12-1024x576.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1668\" srcset=\"https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Design-sem-nome-12-1024x576.png 1024w, https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Design-sem-nome-12-300x169.png 300w, https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Design-sem-nome-12-768x432.png 768w, https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Design-sem-nome-12-1536x864.png 1536w, https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Design-sem-nome-12.png 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"has-luminous-vivid-orange-color has-text-color has-link-color has-medium-font-size wp-elements-c558e9bed14b239226dd8e971309d2d1\"><strong>Resumo dos pontos-chave<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A nova lei entra em vigor em <strong>janeiro de 2026<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lucros e dividendos acima de R$ 50 mil\/m\u00eas<\/strong> ser\u00e3o tributados em <strong>10% na fonte<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Haver\u00e1 uma <strong>tributa\u00e7\u00e3o progressiva complementar<\/strong> para rendimentos acima de R$ 600 mil\/ano<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Distribui\u00e7\u00f5es aprovadas at\u00e9 31\/12\/2025<\/strong> estar\u00e3o isentas, mesmo se pagas at\u00e9 2028<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Instrumentos isentos<\/strong> como LCI, LCA, CRI, CRA, FIIs e Fiagros com 100+ cotistas permanecem vantajosos<\/li>\n\n\n\n<li>O momento \u00e9 de <strong>planejamento tribut\u00e1rio, societ\u00e1rio e sucess\u00f3rio<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A tributa\u00e7\u00e3o de lucros e dividendos a partir de 2026 marca uma mudan\u00e7a importante no planejamento tribut\u00e1rio empresarial. Empresas com lucros acumulados ou que tenham estrutura societ\u00e1ria mais complexa precisam avaliar, ainda em 2025, os impactos das novas regras.<\/p>\n\n\n\n<p>Cada cen\u00e1rio exige aten\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica: desde a correta aprova\u00e7\u00e3o societ\u00e1ria das distribui\u00e7\u00f5es, at\u00e9 a escolha entre modelos de apura\u00e7\u00e3o e alternativas legalmente isentas.<\/p>\n\n\n\n<p>Como sempre, decis\u00f5es bem estruturadas agora podem representar <strong>economias significativas no futuro<\/strong>, dentro dos limites da lei.<\/p>\n\n\n\n<p>Nosso escrit\u00f3rio acompanha de perto as mudan\u00e7as legislativas e est\u00e1 \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o para apoiar empres\u00e1rios e equipes cont\u00e1beis na an\u00e1lise e organiza\u00e7\u00e3o das medidas cab\u00edveis dentro da nova legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" width=\"1011\" height=\"639\" src=\"https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/site-TRA-12.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1671\" style=\"width:522px\" srcset=\"https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/site-TRA-12.png 1011w, https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/site-TRA-12-300x190.png 300w, https:\/\/tafelliritz.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/site-TRA-12-768x485.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1011px) 100vw, 1011px\" \/><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A partir de 2026, o cen\u00e1rio tribut\u00e1rio brasileiro passar\u00e1 por uma transforma\u00e7\u00e3o importante. 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